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2023-02-04 13:27 自考365
2023年4月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2022年10月《中国税制》自考试题及答案，一起来试试吧！
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甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下：
(1）取得销售收入5 000万元；
(2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元；
(3）发生广告费和业务宣传费760万元；
(4）通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元；
(5）会计利润总额800万元。
【正确答案】
(1)职工教育经费扣除限额：1 000×8%=80（万元) (2分)
甲公司实际发生职工教育经费90万元，因此甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费为80万元。 (2分)
(2)广告费和业务宣传费扣除限额:5 000×15%=750（万元) (2分)
甲公司实际发生广告费和业务宣传费760万元，因此，甲公司2020 年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。(2分)
(3)公益性捐赠支出扣除限额：800×12%=96（万元) (2分)
甲公司直接资助贫困大学生10万元，不符合公益性捐赠税前扣除条件，不得税前扣除。(2分)
甲公司实际发生符合条件的公益性捐赠支出 100万元，因此，甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额为96万元。(2分)
(4)甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额
=[800+(90－80）+(760-750)＋10+（100－96)]×25%=834×25%=208.5（万元) (1分)
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