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2023-02-04 13:28 自考365
2023年4月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2022年10月《中国税制》自考试题及答案，一起来试试吧！
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某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为 13%。2021年5月发生以下经济业务：
(1）从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100 000元；取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元；
(2）外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元；
(3）将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20 000元，成本利润率为10%；
(4）销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300 000元；销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。
【正确答案】
（1)外购及运输A材料准予抵扣的进项税额
=180（元) (3分)
(2）外购B材料准予抵扣的进项税额
=6500（元) (3分)
(3)无偿赠送C产品的销项税额
=20 000×(1+10%)×13%=2860（元) (4分)
(4)销售D产品的销项税额
300 000×13%＋22600÷(1+13%)×13%=41 600（元） (4分)
(5)该企业5月应缴纳的增值税税额
=2860+41600-180－6500=37 780（元) (1分)
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