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2021-09-19 09:14 自考365
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某企业销售与收款业务的内部控制制度为：
(1)设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；
(2)销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价；
(3)由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同；
(4)货到付款，由销售业务员负责从购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部；
(5)财务部经理保管所有票据、并有权决定应收票据是否贴现。
【正确答案】
（1）销售部经理对 30 万元以内的赊销业务有权批准不恰当，企业应成立专门的信用管理部门，进行赊销信用审批；（2 分）
（2）由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行；（2 分）
（3）在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增强谈判能力、减少作弊的可能；（2 分）
（4）收款是财务部的职责，由销售部业务员购买方收款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定；（2 分）
（5）财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法，违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求，容易导致贴现行为失去监督。（2 分）
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