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2021-08-07 09:31 自考365
2021年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2021年4月自考《中国税制》试题及答案，一起来试试吧！
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某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下:
(1)取得销售收入5000万元；
(2)利润总额为300万元；
(3)全年发生合理的工资总额1600万元；
(4)为职工缴纳补充养老保险100万元；
(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%；
(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。
【正确答案】
(1)补充养老保险扣除限额=1600×5%=80 (万元)
该企业补充养老保险纳税调整金额
=100－80=20 (万元)(3分)
(2)向职工借款利息支出扣除限额=2000×6%= 120 (万元)
该企业向职工借款利息支出纳税调整金额
= 180－120=60 (万元) (3分)
(3)该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额
= 700×10%=70 (万元) (3分)
(4)该企业2019年度企业所得税应纳税所得额
= 300+20+60=380 (万元) (3分)
(5)该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额
= 380×25%－70=25 (万元) (3分)
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