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2021-05-15 09:48 自考365
2021年自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2020年10月自考《高级财务会计》试题及答案，一起来试试吧！
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【正确答案】
(1) 2018 年
应交所得税= (2000000-300000) ×25%=425000 (元) (2分)
递延所得税负债变动额= (1300 000－1000000) ×25%
=75000(元) (1分)
所得税费用=425000+75000=500000 (元) (1分)
借：所得税费用 500 000
贷：应交税费——应交所得税 425 000
递延所得税负债 75000 (2分)
(2) 2019年
应交所得税= (2000000+200000) ×25%=550000 (元) (2分)
递延所得税负债变动额
=[(1100000－1000000)－(1300000－1000000) ]×25%
=﹣200000×25%
=- 50000 (元) (1分)
所得税费用=550000-50000=500000 (元) (1分)
借：所得税费用 500000
递延所得税负债 50 000
贷：应交税费——应交所得税 550000 (2 分)
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