鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情

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鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情

2018-11-26 17:04 自考365

鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情况如下：
（1）主营业务收入6000万元，其他业务收入400万元；
（2）主营业务成本5000万元，其他业务成本200万元；
（3）准予扣除的税金及附加60万元；
（4）管理费用300万元，其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用120万元；
（5）财务费用100万元；
（6）销售费用200万元；
（7）营业外支出20万元，其中包括税收滞纳金2万元。
要求：（1）计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费；
（2）计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用；
（3）计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出；
（4）计算2016年应纳税所得额；
（5）计算2016年应缴纳的企业所得税税额。

查看答案解析

【正确答案】

（1）业务招待费扣除限额＝（6000+400）×5‰＝32（万元），实际发生额的60%＝70×60%＝42（万元），准予税前扣除的业务招待费为32万元。
（2）准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用＝120×（1＋50%）＝180（万元）
（3）准予扣除的营业外支出金额＝20-2＝18（万元）
（4）应纳税所得额＝6000+400-5000-200-60-100-200-300-20+2+38-60＝500（万元）
（5）应缴企业所得税税额＝500×25%＝125（万元）

【答案解析】

本题知识点：应纳税额的计算,

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