某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。20

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某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。20

2018-11-26 17:04 自考365

某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年8月发生如下经济业务：
（1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款17 万元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款0.22万元：
（2）从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票;
（3）销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元；
（4）销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元：
（5）无偿赠送B型号电视机50台给当地老年福利院。
要求：（1）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
（2）计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额：
（3）计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额；
（4）计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额：
（5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

查看答案解析

【正确答案】

（1）该企业当月可以抵扣的进项税额＝17+0.22=17.22（万元）
（2）该企业当月销售A型号电视机的销项税额=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（万元）
（3）该企业当月销售B型号电视机的销项税额=100×17%=17（万元）
（4）该企业当月赠送B型号电视机的销项税额=100÷200×50×17%=4.25（万元）
（5）该企业当月应纳增值税税额=（6.8+17+4.25）-17.22=10.83（万元）

【答案解析】

本题知识点：销项税额的计算,

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