案例：某汽车4S店（增值税一般纳税人）,2016年某月发生

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案例：某汽车4S店（增值税一般纳税人）,2016年某月发生

2018-11-26 17:04 自考365

案例：某汽车4S店（增值税一般纳税人）,2016年某月发生下列业务：
（1）销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元；（注：收入均不含增值税）
（2）购进各种修理用零部件15万元,依法取得增值税专用发票；发票注明税款2.55万元；
（3）支付工人工资12万元；
（4）上期未抵扣税款5万元。
本题知识点：增值税应纳税额的计算,
1）问题:根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

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【正确答案】

业务一：销售货物、提供修理修配劳务属于增值税的征税范围，需要计算增值税销项税额＝1300×17%＋55×17%＝230.35（万元）；
业务二：购进各种修理用零部件取得增值税专用发票可以抵扣的进项税为2.55万元；
业务三：支付工人工资，与应纳增值税税额无关；
业务四：上期未抵扣税款5万元可以在本期抵扣。
应纳增值税额＝230.35－2.55－5＝222.8（万元）

【答案解析】

本题知识点：增值税应纳税额的计算,

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