案例：某白酒生产企业(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下

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案例：某白酒生产企业(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下

2018-11-26 17:04 自考365

案例：某白酒生产企业(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：
(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进高梁一批，价值100万元(不合税)，依法取得增值税专用发票；
(2)购进其他用于应税项目的原料，价值20万元(不含税)，依法取得增值税专用发票；
(3)将价值30万元的白酒交给某超市代销；
(4)将自产的20万元白酒分配给企业的投资者。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

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【正确答案】

业务1，纳税人购进农产品取得增值税专用发票用于应税项目，可以抵扣进项税。高粱适用13%的低税率。业务1可以抵扣的进项税=100×13%=13（万元）
业务2，购进原材料用于应税项目，取得专用发票可以抵扣进项税。业务2可以抵扣的进项税=20×17%=3.4（万元）
业务3，将货物交给他人代销，属于视同销售，应缴纳增值税。业务3应纳的增值税=30×17%=5.1（万元）
业务4，将自产的货物分配给投资者，属于视同销售，应缴纳增值税。业务4应纳的增值税=20×17%=3.4（万元）
该企业本期应纳的增值税=5.1+3.4-3.4-13=—7.9（万元）本期应纳增值税为0。

【答案解析】

本题知识点：增值税应纳税额的计算,

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