考点四 财务管理的环节

　　一、财务预测

　　财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。

　　明确预测对象和目的，搜集和整理资料，选择预测模型，实施财务预测。

　　二、财务决策

　　财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个更优方案的过程。

　　三、财务计划

　　财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。

　　四、财务控制

　　财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。

　　五、财务分析

　　财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。

　　六、财务管理环节的特征

　　1、循环性。

　　2、顺序性。

　　3、层次性。

　　4、专业性。

　　考点五 财务管理的体制

　　一、企业总体财务管理体制

　　企业财务管理体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

　　1、企业总体财务管理体制主要研究的问题

　　建立企业资本金制度（第三章）

　　建立固定资产折旧制度（第五章）

　　建立成本开支范围制度（第七章）

　　建立利润分配制度（第八章）

　　二、企业财务分权分层管理

　　（一）“两权三层”管理的基本框架

　　1、理财主体（界定了财务活动的空间范围）

　　2、“两权三层”

　　（1）两权：所有权与经营权

　　股东大会：财产所有权

　　（2）三层： 董事会：约束法人财产权和约束经营权

　　经理层：经营管理权

　　股东大会：财务战略，重大决策（含经营方针）；审议方案

　　董事会：具体战略，财务决策；聘任经理和财务负责人；制定

　　经理：执行

　　三、企业内部财务管理方式

　　（一）一级核算方式：在小型企业，通常采取一级核算方式。财务管理权集中于厂部，厂部统一安排各项资金、处理财务收支、核算成本和盈亏；二级单位（班组或车间）一般只负责管理、登记所使用的财产、物资，记录直接开支的费用，不负责管理资金，不核算成本和盈亏，不进行收支结算

　　（二）二级核算方式：在大中型企业中，通常采取二级核算方式。除了厂部统一安排各项资金、处理财务收支、核算成本和盈亏以外，二级单位要负责管理一部分资金，核算成本，有的还要计算盈亏，相互之间的经济往来要进行计价结算，对于资金、成本等要核定计划指标，定期进行考核。

　　（三）在实行厂内经济核算制的条件下，主要应研究的问题

　　1、资金控制制度

　　2、收支管理制度

　　3、内部结算制度

　　4、物质奖励制度

　　四、企业财务管理机构（新增内容：大纲指明非重点）

　　（一）企业财务处的主要职责

　　1、筹集资金

　　2、负责固定资产投资

　　3、负责营运资金管理

　　4、负责证券的投资与管理

　　5、负责利润的分配

　　6、负责财务预测、财务计划和财务分析工作

　　（二）企业会计处的主要职责

　　1、按照企业会计准则的要求编制对外会计报表

　　2、按照内部管理的要求编制内部会计报表

　　3、进行成本核算工作

　　4、负责纳税的计算和申报

　　5、执行内部控制制度，保护企业财产

　　6、办理审核报销等其他有关会计核算工作

　　典型试题

　　08年1月单选题

　　1、从企业物质资源结构更优化角度所提出的财务管理原则是（ ）

　　A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则

　　C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则

　　答案：A

　　解析：资金合理配置原则就是通过资金活动的组织和调节，保证各项物质资源具有更优化德结构比例关系。