第一章 财务管理总论

　　1、资金运动的经济内容：

　　①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

　　②资金投放。投资是资金运动的中心环节。

　　③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。

　　④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。

　　⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

　　2、企业同各方面的财务关系：

　　①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

　　②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

　　③企业与税务机关之间的财务关系。

　　④企业内部各单位之间的财务关系。

　　⑤企业与职工之间的财务关系。

　　3、企业财务管理的主要内容包括：

　　①筹资管理。

　　②投资管理。

　　③资产管理。

　　④成本费用管理。

　　⑤收入和分配管理。

　　4、财务管理的特点：

　　财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

　　①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

　　②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

　　③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

　　5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

　　财务管理目标的作用：

　　①导向作用。

　　②激励作用。

　　③凝聚作用。

　　④考核作用。

　　6、财务管理目标的特征：

　　①财务管理目标具有相对稳定性。

　　②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）

　　③财务管理目标具有层次性。

　　7、财务管理的总体目标：

　　①经济效益更大化。

　　②利润更大化。

　　③权益资本利润率更大化。

　　④股东财富更大化。

　　⑤企业价值更大化。

　　8、企业价值更大化理财目标的优点：

　　①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。

　　②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

　　③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

　　④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

　　9、企业价值更大化理财目标的缺陷：

　　①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

　　②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。

　　10、财务管理的原则：

　　①资金合理配置原则。

　　②收支积极平衡原则。

　　③成本效益原则。

　　④收益风险均衡原则。

　　⑤分级分口管理原则。

　　⑥利益关系协调原则。

　　11、简述收益风险均衡原则：

　　①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。

　　②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。

　　③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。

　　12、财务管理的环节主要有：

　　①财务预测。

　　②财务决策。

　　③财务计划。

　　④财务控制。

　　⑤财务分析。

　　13、财务预测环节的工作步骤：

　　①明确预测对象和目的。

　　②搜集和整理资料。

　　③选择预测模型。

　　④实施财务预测。

　　14、财务决策环节的工作步骤：

　　①确定决策目标。

　　②拟定备选方案。

　　③评价各种方案，选择更优方案。

　　15、财务计划环节的工作步骤：

　　①分析主客观条件，确定主要指标。

　　②安排生产要素，组织综合平衡。

　　③编制计划表格，协调各项指标。

　　16、财务控制环节的工作步骤：

　　①制定控制标准，分解落实责任。

　　②确定执行差异，及时消除差异。

　　③评价单位业绩，搞好考核奖惩。

　　17、财务分析环节的工作步骤：

　　①搜集资料，掌握情况。

　　②指标对比，揭露矛盾。

　　③因素分析，明确责任。

　　④提出措施，改进工作。

　　18、财务分析的方法：

　　①对比分析法。

　　②比率分析法。

　　③因素分析法。

　　19、财务管理环节的特征：

　　①循环性。

　　②顺序性。

　　③层次性。

　　④专业性。

　　20、企业总体财务管理体制研究的问题：

　　①建立企业资本金制度。

　　②建立固定资产折旧制度。

　　③建立成本开支范围制度。

　　④建立利润分配制度。

　　21、“两权三层”管理的基本框架：

　　①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。

　　②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。

　　22、“两权三层”管理的内容：

　　①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。

　　②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。

　　③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。

　　23、企业内部财务管理体制研究的问题：

　　①资金控制制度。

　　②收支管理制度。

　　③内部结算制度。

　　④物质奖励制度。

　　24、企业财务处的主要职责：

　　①筹集资金。

　　②负责固定资产投资负责。

　　③营运资金管理。

　　④负责证券的投资与管理。

　　⑤负责利润的分配。

　　⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。

　　25、企业会计处的主要职责：

　　①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。

　　②按照内部管理的要求编制内容会计报表。

　　③进行成本核算工作。

　　④负责纳税的计算和申报。

　　⑤执行内部控制制度，保护企业财产。

　　⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。