第四章　流动资金管理

　　1、流动资金的特点：

　　①流动资金占用形态具有变动性。

　　②流动资金占用数量具有波动性。

　　③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

　　2、流动资金管理的意义：

　　①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

　　②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

　　3、流动资金管理的要求：

　　①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

　　②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。

　　③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

　　4、现金管理的要求：

　　①钱账分管、会计、出纳分开。

　　②建立现金交接手续，坚持查库制度。

　　③遵守规定的现金使用范围。

　　④遵守库存现金限额。

　　⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　5、现金的使用范围：

　　①支付给职工的工资、津贴。

　　②支付给个人的劳务报酬。

　　③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

　　⑦结算起点以下的小额收支。

　　⑧银行确定需要支付现金的其他支出。

　　6、应收账款的功能：

　　①增加产品销售的功能。

　　②减少产成品存货的功能。

　　7、信用政策的含义：是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

　　信用政策的内容构成：

　　①信用标准。

　　②信用期限。

　　③现金折扣。

　　④收账政策。

　　8、应收账款的日常管理包括的内容：

　　①调查客户信用状况。

　　②评估客户信用状况。

　　③催收应收账款。

　　④预计坏账损失，计提坏账准备金。

　　9、存货的含义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。

　　存货的功能：

　　①储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。

　　②储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。

　　③储备必要的产成品，有利于产品销售。

　　10、管好存货的意义：

　　①对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。

　　②只有通过存货管理，才能实现存货效益更大化。

　　③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展。

　　11、存货成本包括：

　　①采购成本。

　　②订货成本。

　　③储存成本。

　　12、核定存货资金定额的要求：

　　①保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金。

　　②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。

　　③要有科学的计算根据，采用合理的计算方法。

　　④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。

　　13、实行存货归口分级管理主要的作用：

　　①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。

　　②有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。

　　14、各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：

　　①制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金。

　　②确定更佳采购批量。

　　③对企业全部材料实行分类管理。