五、财务职能

　　1、职能范围：融资、投资、股利分配以及成本控制。

　　2、企业的资金来源：（1）长期融资的来源（10年以上）。股票的发行。债券的发行。普通贷款。抵押贷款。售后租回（2）中期融资的来源（3到10年）。租购贷款。中期贷款（3）短期贷款的来源（满足当前资金需求）。银行透支。延期信用。信用代理经营和发票折现。票据交换（4）自有资金来源：。留存收益。资金的赢利性使用。信用政策。盈余资金。

　　3、营运资金：=流动资产-流动负债。如：现金、销售应收款存货等。对营运资金的多少进行决策：利率上升——营运资金下降；通货膨胀上升——营运资金减少（现在就投资）。

　　4、成本中心、利润中心和投资中心。成本中心：直接成本和管理费用。利润中心：转移价格。投资中心：资本收益率。

　　5、几个财务评价指标：

　　（1）资本收益率（ROCE）：=利润/已用资金（%）；与风险的关系

　　（2）营运资本比率=流动资本/流动负债（应大于等于2：1）

　　（3）酸性测试比率（速动比率）=现金+应收账款+短期证券/流动负债（最小为1：1）

　　（4）每股收益=全部税后盈利/股份数

　　（5）市盈率=股票市价/当前每股市价（越高越有潜力）

　　（6）销售毛利率=毛利/净销售额（%）

　　（7）销售净利润=净利润/净销售额（%）

　　净利润=毛利-管理费用

　　（8）销售管理费用率=管理费用/净销售额（%）

　　（9）销售费用率=销售费用/净销售额（%）

　　6、管理会计（1）目的：进行财务成本定价决策（2）领域：预算控制、标准成本核算、完全成本核算、边际成本核算。

　　7、公共部门的财务管理重点：支出与成本的管理而不是增加收入。

　　六、人事职能

　　1、人员的录用：由人力资源部门和用人部门共同决定（1）人员的来源：。现有人员。学校。职业介绍中介。职业组织。广告 讨论复习内部招聘的优缺点（DP296）（2）人员的选择：五点计划和七点计划 看书（DP297）阅读。

　　2、就职教育和培训：（1）培训的必要性（2）培训的原则（DP300）（3）培训的种类：。技艺培训。操作培训。职业培训。学位教育。

　　3、人力资源计划（DP302）

　　4、职位评价：制定不同工资率的方法（1）等级制度（2）职位分级（3）因素评分法

　　5、业绩评定

　　6、健康与安全

　　7、职员的晋升：外部招聘的优缺点（DP307）。

　　8、职员调动：流动率过高成本过高；流动率过低组织僵化。

　　9、解雇职员的类型（DP309）（1）下发解雇通知（2）当场解雇或者立即解雇（3）非直接解雇（4）非法解雇（5）法定界限。

　　10、申诉的种类和级别（1）工会解决（2）内部平息（3）对簿公堂。

　　11、就业时间周期：从职员被雇佣到终止就业期间的全面记录—可以作为员工档案保存。

　　12、工人参与：员工持股计划，但很少有控制权。

　　13、产业工会（DP316）阅读材料。

　　七、管理支持服务

　　1、组织与方法（O&B）：用来简化办公室工作从而降低管理成本。

　　2、工作研究：对操作性工作的内容和程序进行调研从而提高生产效率降低成本。包括：动作研究和工作测时。

　　3、组织与方法的实施步骤：（1）选择调查工作（2）检查现有的工作方法（3）审查现有方法（4）定义和提出改进方法（5）确定业绩标准（6）推行新方法（7）维护和修改。

　　4、运筹学：线性规划、概率论、排队论、网络分析法。

　　5、管理信息系统（MIS）作用：提高企业效率。改善管理决策。提高资源利用率。改善管理降低成本。增加利润。

　　6、顾问

　　八、管理变革

　　1、变化的原因：。内部变化。外部变化。（DP330阅读）

　　2、创造性思维：分析、思考、灵感、解决。

　　3、提高管理质量的途径：（1）质量小组：由一线工人组成（DP336）（2）质量认证：ISO9000万象集团的例子。

　　补充：

　　1、合营企业的定义（XP81）：包括中外合资企业和中外合作企业。

　　2、跨国公司的定义（XP83）。

　　3、国际组织的类型（XP84）（1）论坛型（2）独立权威机构型（3）多国联合。关税与贸易总协定（XP84）。世界贸易组织（XP85）。

　　4、激励理论复习（XP92）（1）泰勒的理论（2）梅约的理（3）马斯洛的需求理论（4）赫茨伯格的双因素理论。

　　5、群体理论（XP97）（1）群体定义：（2）群体规范（3）群体目标（4）群体行为（5）正式群体和非正式群体（6）质量圈的概念（XP104）：团队的前身，既包括工人也包括管理人员，管理人员保留最终决定权。（7）群体冲突（XP106）：个人内冲突、群体内冲突、群体间冲突（8）群体的沟通（XP108）。纵向沟通和横向沟通。内部沟通和外部沟通。正式沟通和非正式沟通。

　　6、质量理论（XP114）（1）质量的概念（2）全面质量管理。发展阶段：质量检查阶段、统计质量阶段、全面质量管理阶段。内涵：全面的质量管理、全过程的质量管理、全员的质量管理、全企业的质量管理。指导思想：效率第一、顾客至上、预防为主、实证运作。基本内容：质量意识的树立、质量战略的实施、质量组织的建立、质量标准的贯彻、质量的培训与开发（3）外部质量控制：对外部环境进行选择和改变。供应商方面。经销商方面。新闻媒体方面。政府方面。顾客方面（4）内部质量控制（XP124）。组织结构。技术方法。质量体系。人员培训。企业文化（5）准时生产制（JIT）（6）质量环：。市场调研。设计规范的编制与产品研制。采购。工艺准备。生产制造。检验和试验。包装和贮藏。销售和发运宣传产品。安装运行。技术服务与维修。用后处理。