某企业 2013年8月1 日取得一项文易性金融资产，成本为5

2018-11-27 15:00 自考365

某企业 2013年8月1 日取得一项文易性金融资产，成本为500 万元，12月31 日公允价值为580 元，所得税税率为25%， 2013 年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（　）。
A. 应确认递延所得税负债 20 万元
B. 应确认递延所得税资产 20 万元
C. 应转回递延所得税资产 20 万元
D. 应转回递延所得税负债 20 万元

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【正确答案】

【答案解析】

税法不认可公允价值变动金额，因此使得会计的账面价值大于计税基础，确认应纳税暂时性差异80，因此应确认递延所得税负债20（80×25%）万元。

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