某企业2016年5月15日取得一项交易性金融资产，取得成本为
2018-11-27 15:00 自考365
某企业2016年5月15日取得一项交易性金融资产，取得成本为600万元，2016年12月31日其公允价值为700万元。所得税税率为25%。2016年年末，该项金融资产产生的暂时性差异对所得税的影响应（ ）。
A.确认递延所得税负债25万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.转回递延所得税资产25万元
D.转回递延所得税负债25万元
A.确认递延所得税负债25万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.转回递延所得税资产25万元
D.转回递延所得税负债25万元
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【正确答案】
A【答案解析】
2016年12月31日交易性金融资产的公允价值为700万元，即公允价值变动为100（700－600）万元。因税法规定交易性金融资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，所以2016年末计税基础仍为600万元，账面价值为700万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债25（100×25%）万元。让自考更有氛围，想加入自考365交流群请添加小编微信zbzikao365
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